Оффшорные операции (от англ. ой-сЬоге - находящийся на расстоянии от берега, вне территории страны) представляют собой законодательную основу международных финансовых и торговых операций, осуществляемых предприятиями, зарегистрированными на территории, имеющей статус налоговой гавани, разновидностью которой является центр «офф-шор». Оффшорные операции представляют собой финансовый инструмент, который, не нарушая действующего законодательства, используется для планирования и минимизации налогообложения и для защиты коммерческой тайны. Оффшорные операции - это целый комплекс операций и услуг, в который входят:
- спекулятивные операции по управлению капиталом, то есть валютный дилинг, инвестиции, владение и распоряжение зарубежным имуществом, операции с недвижимостью, трансферт и т.п.;
- услуги по созданию и регистрации оффшорных предприятий (компаний), по продаже этих предприятий, по открытию банковских счетов и др.;
- услуги по управлению оффшорным предприятием «крез доверительного управляющего;
- консалтинговые услуги по налоговому планированию.
факторов (географических, правовых, экономических) с целью снижения налоговых потерь. По существу, налоговое планирование есть выбор между различными вариантами методов осуществления деятельности и размещения ^тгаов, направленный на достижение возможно более низкого уровня возникающих при этом налоговых обязательств.
Процесс налогового планирования включает четыре стадии (табл. 11.6.1).
Таблица 11.6.1
В основе оффшорных операций лежит конфиденциальность оффшорного предпринимательства. Защита коммерческой тайны обычно сводится к неразглашению имени фактического владельца предприятия. Такая защита обеспечивается путем выпуска акций на предьявителя или через доверительного управляющего (номинального ^вдельца, т.е. фактически подставного лица).
Налоговая гавань представляет собой территорию, проводящую политику привлечения иностранных кредитов путем предоставле-
НИЯ налоговых и других льгот. Эти льготы предоставляются иностранным и местным предпринимателям. Иногда льготное налогообложение распространяется только на отдельные виды деятельности, например, в Люксембурге это льготный налоговый режим для банков, в Швейцарии и Лихтенштейне - для холдинговых и торговых предприятий. Предприятия, создаваемые в налоговой гавани, получили название «оффшорные предприятия». Оффшорные предприятия могут быть или полностью освобождены от налога (Ирландия, Либерия и др.), или облагаются небольшим паушальным налогом (единой суммой), как в Панаме, Антильских островах и др. В Швейцарии установлен более низкий размер налога, который при определенных условиях может и не взиматься. Практически в любой стране можно назвать вид деятельности, в отношении которого она выступала бы как «налоговая гавань». Однако страна, избранная в качестве «налоговой гавани», должна отвечать следующим критериям:
- меньшие налоговые ставки по сравнению с национальным налоговым правом;
- соблюдение коммерческой тайны;
- соблюдение банковской тайны.
Центр «офф-шор» в отличие от «налоговой гавани» предоставляет налоговые и другие льготы только по финансовым операциям с иностранными резидентами в иностранной валюте. Центры «оффшор» располагаются, в ОСНОВНОМ, на морских побережьях и в местах развитого международного туризма (Багамские ^ВДЮва, Кипр, Мальта и др.). Они проводят политику привлечения иностранных кредитных капиталов. В этих центрах кредитные учреждения (иностранные и национальные) осуществляют операции с нерезидентами в иностранной для данной страны валюте. Внутренний рынок кредитных капиталов изолируется от международного (внешнего) путем отделения счетов резидентов от счетов нерезидентов, освобождения нерезидентов от валютного и экспортного контроля, предоставления им налоговых льгот и т.п.
В оффшорных предприятиях (компаниях) этих зон ведение бухгалтерского учета и отчетности сведено к минимуму, а в отдельных центрах «офф-шор* требование вести бухгалтерский учет вообще отсутствует (Панама, Антильские и Нормандские острова, Лихтенштейн). Оффшорные предприятия могут осуществлять любые финансовые и торговые операции по всему миру. Их щреяМ]щеашш - в возможности осуществления финансовых операций в кратчайшие
сроки в соответствии с валютой покупателя и продавца; списания на месте всех затрат, связанных с заключением сделок и др. Одним из наиболее популярных центров «офф-чпор» является Кипр. Всем оффшорным компаниям и их сотрудникам кипрские законы предоставляют следующие льготы: льготный налог на прибыль; нулевой налог на проценты, дивиденды, гонорары; освобождение от валютного контроля; льготные ставки подоходного налога для иностранных сотрудников; беспошлинный ввоз товаров.
Центры «офф-шор» имеют определенную специализацию: банковские, трастовые, страховые. К центру «офф-шор» относится режим, предоставляющий налоговые и другие льготы судовладельцам-нере- зидентам. Такой режим, как и сам этот центр «офф-шор» носит название «удобный флаг». Удобный флаг (от англ. convenience - удобство, материальная выгода, интерес) - это открытая регистрация морских судов в целях получения дополнительной прибыли от льгот по налогообложению, классификации морских судов и т.п., которую имеют судовладельцы-нерезиденты в стране такой регистрации. Удобный флаг предоставляют Багамские острова, Бирма, Кипр, Либерия, Мальта, Панама и др. Судно и его экипаж несут в дальнейшем флаг и национальность данного государства. Законодательство этих стран не принуждает владельца судна к соблюдению мировых стандартов социального обеспечения и профсоюзных прав моряков. Доходы, получаемые каждым регистром удобного флага, зависят от типов и размеров судов: чем крупнее суда, входящие в регистр, тем это выгоднее. Судовладельцы экономят также на невыполнении тре^ бований Международной конвенции по охране человеческой жизни на море, так как многие страны, предоставляющие удобный флаг, не присоединились к этой конвенции.
В Российской Федерации действует сейчас только одна зона, похожая на центр «офф-шор» - это Калмыкия.
Контрольные вопросы:
- Охарактеризуйте содержание оффшорных операций.
- Чем отличается «налоговая гавань» от центра «офф-шор»?
- Что такое «удобный флаг»?
Оффшорные схемы для интернет-бизнеса являются важнейшей составляющей успеха. Почему это так сложно и важно? Причины две: налоги и личная безопасность.
Дело в том, что специфика Интернет такова, что зарегистрировав компанию, например, в Белизе, можно поставить там же сервера и оказывать услуги или торговать виртуальными товарами по всему миру. Казалось бы, это идеальный вариант, который позволяет вести бизнес не платя никакие налоги . Его реализация элементарна - достаточно обратиться в любую организацию занимающуюся оффшорными компаниями и за пару часов вам оформят юридическое лицо , откроют расчетный счет и предоставят директора . Но, к сожалению, эта схема «работать» не будет.
Оффшорные операции
«Подводные камни»
Во первых, любой Интернет-бизнес завязан на , то есть прием платежей с кредитных карт . Проблема в том, что VISA и MasterCard почти прямо запрещают банкам подключать юридические лица из черного списка оффшоров. А платёжные системы либо не работают с такими компаниями, либо берут за оффшорные операции «драконовские» комиссии.
Во вторых, самые интересные оффшорные технологии, такие как скрытие имен бенефициаров или действительно анонимные банковские счета, работают только с наиболее одиозными субъектами международного права и совсем не случайно именно с этими юрисдикциями отказываются иметь дело подавляющее большинство средних и крупных компаний.
В третьих, размещение сервера в удаленных уголках мира невозможно из-за плохого Интернета, а нахождение «основных средств» с любой другой стране ведет к соответствующим юридическим и налоговым последствиям в этом государстве.
Список неприятностей, к которым приводят самостоятельные попытки «налогового планирования» можно продолжать долго. Чего стоит только вероятность быть арестованным при пересечении границы таких государств, как США, считающих, что с прибылей полученных от их граждан в их казну должны быть уплачены налоги независимо от того, где зарегистрирована компания. Конечно, при ведении интернет-бизнеса такие вопросы становятся особенно актуальны.
По этим и многим другим причинам разработка качественной оффшорной схемы, является обязательным условием не только для минимизации налогооблагаемой базы, но и вопросом личной безопасности владельцев Интернет-компаний.
Правильные оффшорные технологии
Правильным, при решении задач минимизации налогооблагаемой базы при оффшорных операциях, является другой метод. Оффшорные компании объединяются в структуры с фирмами из престижных юрисдикций. Каждое юридическое лицо в такой оффшорной схеме выбирается и регистрируется под решение одной-двух задач в том государстве, законодательство которого позволяет решить их наилучшим образом.
Такие оффшорные технологии для своей работы требуют заключения большого количества международных договоров. Разработка этих соглашений сама по себе является нетривиальной задачей даже для специалиста. Кроме того, в процессе разработки схем оффшорных операций нужно всегда учитывать возможности налогового планирования при ведении международной деятельности.
Учитывая несовершенство законодательства в области Интернет-коммерции и его противоречивость даже внутри таких образований как Европейский Союз, разработка качественной схемы ведения деятельности с использованием специфических оффшорных методов является задачей, которую лучше доверить профессионалам.
Наши услуги:
Юридическое обоснование увода финансовых потоков в оффшорные зоны
Написание договоров на любых языках под разработанные схемы
Регистрация компаний и открытие банковских счетов по разработанной схеме
Открытие счетов в иностранных банках для созданных компаний
Оценка рисков возникающих на каждом этапе ведения деятельности
Создание структур юридических лиц для вашей бизнес-модели
Уважаемые господа, мы готовы взять на себя полный комплекс работ по реализации вашего проекта. В случае, если вы хотите самостоятельно совершать все юридически-значимые действия, мы готовы предоставить вам опытного консультанта, который будет сопровождать вас во всех поездках, связанных с регистрацией компаний и заключением договоров. Обращайтесь.
Все представленные на этой Интернет-странице текстовые и графические материалы
являются собственностью ООО «Смарт Групп» - компании зарегистрированной на территории Российской Федерации.
Использование этих материалов без письменного согласия правообладателя запрещено и будет преследоваться в соответствии
с законодательством путем обращения в хостинг центры, обслуживающие Интернет-сайты нарушителей, а также путем обращения
в судебные инстанции по месту регистрации компании нарушителя или проживания физического лица нарушителя.
Основные этапы сотрудничества.
Стоимость и порядок проведения работ.
На первичной консультации заказчик представляет свою бизнес-модель, а наши консультанты предлагают предварительные варианты реализации проекта. Заказчику рассказывается о возможной структуре юридических лиц, вариантах финансовых потоков, намечаются отдельные договоры с юрисдикциями разрешения споров, рассказывается о вопросах лицензирования и налоговой составляющей. Даются обоснования предлагаемых решений. Предварительно оценивается общая стоимость реализации проекта. Цена часовой первичной консультации 5000 рублей.
Вторым этапом является создание детальной схемы проекта на бумаге в юридическом, налоговом, платежном и IT разрезах. Как правило результатом работ на этой стадии является один лист формата А1 или А0 высокой детализации и несколько листов А4 с поэтапным планом реализации, стоимостями и сроками. Разработка такой схемы и сопроводительных документов, в зависимости от сложности, стоит от одной до десяти тысяч евро. Сроки от одной до двух-трех недель.
В случае необходимости, на третьем этапе может быть произведена проработка отдельных элементов схемы «в глубину». Например, в случае закупок товаров народной медицины где-нибудь в Малайзии, специалисты нашей компании могут не обладать точной информацией по правилам ведения бухгалтерии и налогообложению в этом государстве. В таком случае, для уточнения информации, может быть предложено заказать в местной аудиторской компании проработку данных вопросов. А у местных юристов получить информацию о необходимости лицензирования с реальными сроками и стоимостям «от практиков». Как правило, стоимость таких работ за границей в десятки раз выше, чем в Российской Федерации и колеблется от 3000 до 50000 тысяч евро. Однако, данный этап не является обязательным.
Последним этапом является непосредственно реализация проекта. В соответствии с разработанной схемой, для наших клиентов мы проводим следующие работы:
Регистрация юридических лиц
Получение необходимых лицензий
Открытие счетов в оффшорных банках
Разрабатка и сопровождение договоров
Подключение компаний к платежным системам
Регистрирация товарных знаков
Защита объектов интеллектуальной собственности
Прочие необходимые действия для запуска бизнеса
Как правило, стоимость работ на данном этапе колеблется от 5000 евро для типовых торговых схем, до нескольких миллионов при запуске крупных международных проектов.
Простите за прямоту, но ведение интернет-бизнеса от российского юридического лица это, мягко говоря, не разумно.
Алексей Зарин
Специфика бизнеса в Сети
Пример оффшорной схемы интернет-бизнеса
Модель легальна, налоговые потери ~1%, бенефициарный собственник не определяем
Законодательство в сфере оффшоров – это широкое поле возможностей, направленных на оптимизацию деятельности различного бизнеса. В данном случае способ получения прибылей сведен к четкому алгоритму действий, которые осуществляются в глобальных мировых масштабах. Правильнее всего оффшоры рассматривать в качестве своеобразного инструмента международной торговли, налогового и финансового планирования, диверсификации капиталов, при которой учитывается не только прибыльность инвестирования в различные проекты, но и степень риска сделанных вложений. Можно сказать, что в этом и состоит суть оффшорных операций.
Оффшорные операции являются легальными процессами. Они осуществляются от лица различных структур, связанных с предпринимательской деятельностью. Холдинги, фонды, компании и прочие организации регистрируются на территориях юрисдикций, в которых действует льготный налоговый режим и удобные финансовые законы. Если говорить более простым языком, то это законодательно допустимый перечень услуг, которые определенные территории предоставляют людям, работающим в бизнес-среде, за вознаграждение в виде регулярных ежегодных пошлин и сборов.
Виды оффшорных операций
Как и сами оффшоры , операции, проводимые на территориях с лояльными для инвесторов условиями, существенно отличаются между собой. Ситуация в мире сегодня такова, что контроль за международным налогообложением становится все более строгим. Постепенно некоторые страны начинают предлагать новые финансовые инструменты, которые, с одной стороны, были бы выгодны предпринимателям, а с другой – не запрещались бы международным сообществом. Одновременно с изменяющимися правилами модернизируют свои предложения и оффшоры .
Самые популярные услуги оффшоров
- Профессиональная консультационная помощь
Робота с оффшорами изначально предполагает верный выбор стратегии, решение вопроса касаемо локации бизнеса и его производственных мощностей (если в этом есть необходимость), подбор государства с наиболее выгодным налоговым законодательством.
- Регистрирование компании в юрисдикциях
Данная услуга направлена на проработку максимальной рентабельности бизнеса. Она позволяет работать от имени компании из наиболее подходящей законодательно страны.
- Открытие банковских счетов в учреждениях выгодной юрисдикции
Эта услуга направлена на сохранение тайны вкладов, гарантирует безопасность финансов, их доступность для проведения коммерческих операций.
- Номинальный сервис и доверительное управление
Данное предложение предполагает наем лиц, которые будут уполномочены представлять компанию в госструктурах на международном рынке. Она дает возможность сохранять втайне имена настоящих собственников бизнеса и выгодополучателей . Сегодня прослеживается тенденция, когда под прессингом мирового сообщества многие оффшоры начинают открывать собственные реестры.
- Управление финансами, инвестиционные вливания, покупка/обладание/распоряжение имуществом, различные операции по скупке/продаже.
Тенденции на международной арене регулярно меняются. Одни оффшорные инструменты утрачивают свою актуальность, а их заменяют новые или модернизированные. К примеру, еще недавно распространенные трасты теперь встраиваются в структуры холдинговых компаний, хотя до этого они использовались в частном порядке. Самым большим спросом пользуются оффшорные услуги, связанные в первую очередь с банковским сектором и налоговым планированием.
Инструменты для оптимизации налогообложения
Если говорить об основной цели использования оффшорных юрисдикций, то она одна – оптимизация налогов. Суть процедуры – подбор самой эффективной и низкорасходной модели предпринимательства, при которой удастся сохранить большую часть доходов, не нарушая при этом законов. Ощутимая экономия в данном случае достигается за счет понижения налоговых трат вследствие грамотного толкования законодательных норм и оптимального подбора способа размещения фирмы и ее активов. Параллельно с ростом прибылей бизнесмен получает и другие преимущества, например в виде повышенной конфиденциальности бизнеса, доступа к международным программам кредитования и др.
Операции, которые относятся к сфере налогового планирования, разделяют на четыре вектора:
- выбор подходящей для компании локации, в ходе которого учитываются особенности управления, структура подразделений, контроль активов;
- подбор правовых форм, направленных на рост налоговой эффективности;
- проведение бизнес-сделок в рамках выгодного правого поля, их документальное сопровождение;
- работа по разграничению полученных прибылей, их размещение на территориях надежных и безопасных юрисдикций.
Такие юрисдикции, которые удобны для проведения вышеуказанных операций, принято определять термином «налоговые гавани». По большей части это традиционные оффшоры , хотя довольно выгодные условия сегодня предоставляют и такие государства Европы как Кипр, Люксембург и Швейцария. Чаще всего в подходящих юрисдикциях открывают торговые и судовладельческие (Марокко, Панама, Сингапур и пр.) компании.
Инвестору важно осознавать, что целиком обеспечить эффективность и легальность применения оффшора можно только комплексным подходом. В частности, огромное внимание следует уделять работе с банковскими организациями, через которые проходят практически все финансовые потоки.
Оффшорные банковские операции
В данном случае речь идет об оказании услуг нерезидентам , что дает возможность контролировать налогообложение, осуществлять высокоэффективную работу на транснациональном рынке. В последнее время лояльность мировых стран лидеров, как и международных организаций к банковским учреждением из традиционных оффшорных территорий существенно понизилась. Теперь намного выгоднее работать в юрисдикциях с чистой репутацией и стабильной экономикой. Иногда от этого может страдать анонимность инвестора, однако, не в случае со Швейцарией и Лихтенштейном. Здесь все, как и прежде, конфиденциально (за исключением персонализированных запросов от местных органов власти).
Банковские счета в оффшорах – это возможность:
- вести контроль капиталопотоков в ходе международной предпринимательской деятельности;
- распределять финансы в соответствии с целями (инвестиции, накопление, производственная деятельность и пр.);
- накапливать капитал, безопасно хранить финансы и т.д.
Оффшорные банковские операции – отличное средство для защиты бизнес-интересов предпринимателей, однако пользоваться им нужно уметь. Незнание законов и реального состояния ситуации на рынке могут привести к проблемам, в том числе к уголовному преследованию. Лучшие эксперты компании «Private Financial Services» готовы организовать бизнес инвестора таким образом, чтобы операции в оффшорах были законными и максимально прибыльными.
МИНИСТЕРСТВО СЕЛЬСКОГО ХОЗЯЙСТВА РФ
ФБГОУ ВПО «КАЗАНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ
АГРАРНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»
Кафедра финансы и кредит
РЕФЕРАТ
ПО ДИСЦИПЛИНЕ «ИНОСТРАННЫЕ
ИНВЕСТИЦИИ»
На тему: Оффшорные операции
Выполнил студент
Очной формы обучения
гуппы 6823
Вальтер Н.Ю.
Казань 2012
1. Оффшорные операции.
OFFSHORE – понятие, скорее, не юридическое,
а экономико-географическое. Оффшор - это
либо образное обозначение территории
или объекта, принадлежащих какому-либо
государству, но находящихся за его береговой
линией, либо - это собирательное определение
для специального вида безналоговых или
облагаемых низкой ставкой налога компаний,
зарегистрированных в странах, узаконивших
подобную практику.
В общем и целом, любое
иностранное предприятие можно
назвать оффшорным по отношению
к его владельцам и директорам,
не являющимся налоговыми резидентами
страны регистрации компании.
В большинстве стран мира
физические и юридические лица подлежат
налогообложению в том случае,
если они имеют статус резидента
в этих странах. Со статусом налогового
резидента физического лица всё
достаточно просто. В большинстве
стран мира физическое лицо автоматически
становится налоговым резидентом, если
постоянно проживает там более
183 дней. Что же делает компанию (юридическое
лицо) налоговым резидентом? Статус
резидента для компании впервые
рассмотрел английский суд в XIX веке
и постановил, что компания будет
считаться резидентом там, где она
содержит зарегистрированный офис, из
которого директора компании, постоянно
проживающие в этой же стране, централизованно
управляют и контролируют хозяйственной
деятельностью компании.
Это решение автоматически
распространилось на все бывшие колонии
Великобритании, которые в большинстве
своём являются традиционно оффшорными
юрисдикциями. Минуло 200 лет, большинство
колоний стало самостоятельными
государствами, но узаконенный принцип
остаётся незыблемым для большинства
стран современного мира, и на сегодняшний
день подобный подход предусматривает
для иностранных компаний различные
варианты, например:
- компания может быть
зарегистрирована, например, на Сейшельских
или Британских Виргинских островах,
но не являться там резидентом
при условии, что акционеры
и директора не являются резидентами
страны регистрации компании, бизнес
компании ведётся за пределами
юрисдикции регистрации, и никакой
доход не извлекается компанией
внутри страны регистрации. При
соблюдении таких условий, подобная
компания не платит ни подоходных,
ни иных корпоративных налогов
в стране регистрации;
- компания может иметь
зарегистрированный офис, предположим,
на Гибралтаре или в Гонконге,
управляться местными или иностранными
директорами, но принадлежать
нерезидентам страны регистрации.
Эти компании также могут получить статус,
так называемых, освобождённых от налогов
компаний при условии, если компания будет
заниматься бизнесом только за пределами
страны регистрации, и никакой доход не
будет извлекаться внутри этой страны;
- компания может иметь
развёрнутый офис, допустим в
Австрии, Великобритании или США,
управляться местными или иностранными
директорами и принадлежать нерезидентам
страны регистрации. Такие компании
являются налоговыми резидентами
и подпадают под полное налогообложение
несмотря даже на то, что бизнес
компании осуществляется только
за пределами страны регистрации
и никакой доход не извлекается
внутри страны регистрации.
Перечисленные выше примеры
свидетельствуют о различных
подходах к понятию «налоговый резидент»
в разных странах, и, безусловно, когда
Вы ведете оффшорный бизнес и проводите
те или иные оффшорные операции,
необходимо постоянно отслеживать
и немедленно реагировать на любые
изменения в действующем законодательстве,
которое совершенно естественно
стремится ограничить возможность
налогоплательщиков «гибко управлять»
своими средствами.
В качестве особого примера
«налогового резидента» необходимо
отметить такую организационно–правовую
форму предприятия, как партнёрство.
Будучи в большинстве стран мира юридическим
лицом и ничем, по сути, не отличаясь от
обычной компании, партнёрство, в некоторых
странах не считается субъектом налогообложения,
и весь доход партнёрства относится на
личный доход партнёров, что делает партнёрство
очень привлекательным инструментом.
Так, для примера, в Дании партнёрство
не подлежит налогообложению при условии
того, что партнёры являются нерезидентами
Дании, директора находятся за пределами
королевства, а весь доход предприятия
извлекается за пределами Дании.
Следует, однако, чётко понимать,
что налоговые льготы, предоставленные
иностранной компании в стране регистрации,
территориально ограничены. Наличие
льгот вовсе не означает, что компания
не должна платить налоги в каком-либо
другом месте, или что партнёры (исходя
из вышеприведённого примера), не должны
платить налоги там, где они сами
являются налоговыми резидентами. Естественно,
партнёрами могут быть не только физические
лица, но и те же самые оффшорные
компании.
В настоящее время многие
инвестиционные сделки с участием партнеров
из разных стран осуществляются в
рамках оффшорных операций, связанных
с оффшорной деятельностью, которая
представляет собой любую официально
разрешенную коммерческую деятельность
через банки предприятия и
т.д., зарегистрированные в оффшорных
зонах и центрах.
В современной мировой
экономике оффшорные центры –
это небольшие территории или
государства, в которых действует
чрезвычайно льготный режим регистрации,
налогообложения и проведения финансовых
операций для иностранных компаний и банков.
В отличие от оффшорных
центров оффшорные зоны представляют
собой не целые государства, а
часть территорий отдельных государств
с льготным налоговым, валютным, таможенным
или административным режимом. Если к
оффшорным центрам относятся в основном
развивающиеся государства, то оффшорные
создаются, по преимуществу, в развитых
странах – США, Швейцарии, Великобритании
и т.д. В целом в литературе понятие «оффшорный
центр» часто используется применительно
и к оффшорным центрам и к оффшорным зонам.
История оффшорного бизнеса
началась ее в эпоху колониального
господства, когда частные компании
и их служащие из стран-метрополий исключались
из юрисдикции тех колоний, где они
действовали. Хотя с распадом колониальной
системы этот режим исчез, с течением
времени он вновь возродился в
форме оффшорных центров и
зон, большинство которых располагались
на островах, т.е. «на расстоянии от
морских побережий» (по англ.: off-shore)
ведущих финансовых центров мира.
Создание оффшорных центров
в тех или иных регионах обусловлено
двумя основными факторами: близостью
к центрам деловой активности
и отсутствием у государств внутренних
ресурсов для развития. По первой причине
оффшорные центры создавались в
промышленно-развитых странах –
США, Канаде, Великобритании, Нидерландах,
Швейцарии и др. Вторая причина
обусловила возникновение оффшорных
центров в остальных государствах
Атлантики и Тихого океана, которые
сознательно пошли на принятие законодательных
актов, способствующих привлечению иностранных
инвестиций. Для некоторых стран доходы
от оффшорного бизнеса являются основным
источником финансовых ресурсов.
Быстрое развитие финансового
бизнеса в оффшорных центрах
в последние годы явилось результатом
внедрения новейших информационных
технологий, позволяющих устанавливать
и поддерживать в реальном времени
круглосуточную связь между ведущими
финансовыми центрами мира. Клиентуру
финансовой индустрии оффшорных
центров составляют банки, инвестиционные
фонды, страховые компании, консалтинговые
и бухгалтерские фирмы практически всех
стран.
В настоящее время оффшорный
бизнес представляет собой развитую
область международных финансов.
По оценкам, в настоящее время
в 69 оффшорных центрах мира обращается
не менее 5 трлн. долларов. Однако эта
оценка считается заниженной, поскольку
в оффшорных центрах существуют
неподдающиеся учету тайные счета.
Предоставление иностранным
вкладчикам и инвесторам различных
оффшорных привилегий – одно из
главных средств конкуренции
между странами по поводу привлечения
иностранных капиталов. Оффшорные
центры и зоны представляют иностранным
экономическим субъектам следующие
преимущества: налоговые льготы, отсутствие
валютного контроля, возможность
проведения операций с нерезидентами
в любой иностранной валюте. списание
затрат на месте, анонимность и секретность
финансовых операций. Большинство оффшорных
центров являются также №налоговыми гаванями»,
предоставляющими иностранным инвесторам
следующие льготы в области налогообложения
и формирования своих операций:
1. Налог на прибыль
в них практически отсутствует
или не превышает 1-2%; чае всего
он заменяется ежегодным сбором,
который разных центрах составляет
150-1000 долларов и не зависит
от размеров доходов оффшорных
компаний и банков. Налоги на
вывоз доходов в форме дивидендов,
процентов, роялти и т.д., как
правило, не взимаются.
2. Процедура регистрации
оффшорных компаний максимально
упрощена: минимальный размер капитала
обычно не устанавливается, личность
владельцев фирм не подлежит
разглашению, раскрытие их имен
возможно лишь в случае расследования
по факту совершения ими уголовного
преступления.
3. Ограничения на вывоз
капитала отсутствуют: фирмы могут
свободно осуществлять платежи
и открывать депозитные счета
в любой валюте и в любых
зарубежных банках без ограничений.
4. Процедура управления
оффшорной компанией предельно
упрощена; чаще всего она управляется
так называемой «секретарской»
фирмой. Так, в странах Карибского
бассейна оффшорные, или международные
компании чаще всего представлены
номером или названием в справочнике.
Их владельцы и акционеры зачастую
неизвестны (или неуловимы), а директорами
являются местные юристы, назначаемые
адвокатами клиентов.
Собственников оффшорных
компаний, банков и депозитов можно
разделить на три основные группы:
1. Центральные банки и
государственные агентства некоторых
развитых и развивающихся, особенно
нефтедобывающих, стран. Так, Саудовская
Аравия имеет на депозитах
в оффшорных центрах около
40 млрд. долларов, или 1/3 государственных
валютных ресурсов.
2. Транснациональные компании
(ТНК) и банки, которые помещают
свои средства в оффшорные
центры главным образом с целью
уклониться от налогов и проведения
широкомасштабных валютных спекуляций.
3. Частные инвесторы –
юридические и физические лица,
укрывающие свои средства от
налогов либо отмывающие « грязные»
деньги от преступного бизнеса.
Наиболее широко представлены
в оффшорных центрах банки, которые
имеют возможность в этих центрах:
- создавать оффшорные
отделения и банки без соблюдения
правил о минимальном объеме
уставного капитала и требований
о создании резервных фондов;
- выдавать ссуды без
ограничения их объема и обеспечения
необходимых гарантий;
- не представлять регулярные
отчеты о финансовом положении
и деятельности банка;
- не раскрывать сведений
о клиентах банка.
Таким образом, основное преимущество
оффшорного банка перед обычным
коммерческим банком состоит в том,
что его деятельность не ограничена
множеством нормативов, в том числе
касающихся создания обязательных резервов,
и жесткой системой взимания налогов.
Оффшорный банк способен обеспечить своим
клиентам широкий набор услуг на международном
рынке, открывая корреспондентские счета
в банках – резидентах различных стран
мира.
В специальной литературе
проводится различие между оффшорными
центрами и так называемыми «налоговыми
гаванями» (или «налоговыми убежищами»).
Как отметилось выше, в оффшорных центрах
создаются льготные условия для нерезидентов
в области проведения ими финансово-кредитных
операций с другими иностранными резидентами
в иностранной валюте. В 2налоговых гаванях»
устанавливается льготный налоговый режим,
позволяющий обосновавшимся здесь компаниям
или их филиалам укрывать значительные
средства от налогообложения. Если посмотреть
списки оффшорных центров и «налоговых
убежищ», то они практически совпадают.
В некоторых странах существует льготное
налогообложение только для некоторых
видов доходов: в Люксембурге – для доходов
банков, в Швейцарии и Лихтенштейне –
для холдингов, посреднических и торговых
компаний, а во многих островных оффшорных
центрах действует полное освобождение
от налогов любых доходов. В отличие от
оффшорных центров «налоговые гавани»
распространяют налоговые льготы не только
на иностранные. но и на местные компании.
Особое внимание к налоговым
гаваням проявляют судовладельческие
фирмы, которые имеют возможность
распределять владение, оперативное
руководство, размещение офиса и
регистрацию судна по четырем
различным странам или административным
территориям. По имеющимся оценкам,
к началу 90-х годов 31% мирового флота
(в расчете по брутто-регистровому тоннажу)
ходило по морям «под удобным флагом»,
т.е. были зарегистрированы в странах,
осуществляющих открытую регистрацию
судов и предъявляющих заниженные требования
к техническому состоянию и квалификации
экипажа. А настоящее время открытую регистрацию
судов осуществляют следующие страны:
Либерия, Панама, Кипр, Коста-Рика, Марокко.
Сингапур и Сан-Марино, а также ряд оффшорных
зон (Багамы, Бермуды и другие).
Открытая регистрация
судов под «удобным флагом» дает
возможность судовладельцам пользоваться
следующими преимуществами:
- использовать упрощенную
процедуру регистрации судов,
при которой судовладельцам предъявляются
заниженные требования к техническому
состоянию судна и квалификации
экипажа;
- получать значительные прибыли,
поскольку регистрационные сборы составляют
не более 1 доллара за регистрационную
тонну. Ежегодная плата за регистрацию
составляет от 10 до 40 центов за тонну в
год. Благодаря этому, например, английская
компания «Бритиш петролеум» смогла сэкономить
2 млн. долларов на регистрации своего
флота «под удобным флагом».
Обратной стороной регистрации
«под удобным флагом» является повышенная
аварийность зарегистрированных таким
образом судов, поскольку, как отмечалось
выше, к ним предъявляются заниженные
требования к техническому состоянию
и составу экипажа. Так, по имеющимся
оценкам, среднегодовой коэффициент
выбытия тоннажа морских судов
составляет 0,4%, тогда как у судов «под
удобным флагом» он не опускается ниже
0,7%.
«Родчелские правила» - правила,
разработанные специальной международной
комиссией по надзору за «удобным флагом»,
созданной Международной федерацией транспортных
рабочих (International Transport Worker"s Federation).
Особенности и механизмы функционирования
оффшорных центров позволяют
им быть важнейшим звеном в международной
системе отмывания «грязных» денег.
По данным ООН, ежегодные доходы международной
организованной преступности составляют
не менее 1 трлн. долларов, что превышает
доходы 500 крупнейших компаний мира и совокупные
доходы наименее развитых стран. Функционирование
оффшорных центров позволяет преступным
синдикатам сравнительно легко отмывать
огромные суммы.
В последние годы предпринимаются
попытки разработать международные
правила и нормативы. На состоявшейся
летом 1996 г. в Стокгольме международной
конференции банковских инспекторов представители
органов надзора из 138 стран (в том числе
оффшорных центров) пришли к соглашению
о необходимости ускорить внедрение минимальных
стандартов по надзору за международными
банковскими операциями. В подготовленном
для конференции обзоре отмечалось, что
20% стран не требуют сводной финансовой
информации о глобальных операциях банков,
а около 80% испытывают трудности при проверке
надежности таких данных на местах, так
как правовые нормы ряда стран не позволяют
использовать все инструменты анализа,
имеющиеся в распоряжении надзорных органов.
Участники стокгольмской конференции
призвали расширить сотрудничество между
надзорными органами страны, где зарегистрирован
банк, и страны нахождения его филиалов
и отделений; ускорить разработку правил
определения эффективности деятельности
национальных органов надзора и процедуры
проведения ими проверок в стране нахождения
заграничных филиалов банков; совершенствовать
стандарты по надзору в этих странах.
Операции российских банков
в оффшорных центрах. В последние годы не только активизировалась
зарубежная деятельность российских банков,
но и сохраняются значительные масштабы
нелегального вывоза капиталов из России,
который, по разным оценкам, составляет
10-20 млрд. долларов в год; при этом 2/3 вывезенных
капиталов оседают на оффшорных счетах
западных банков.
Открытие международного частного
банка в таких странах, как
Кипр, Науру и других, не отнимает
у российского бизнесмена много сил и
не сопряжено с невыполнимыми требованиями.
В настоящее время в России оффшорную
компанию можно приобрести за 2-5 тысячи
долларов, хотя иногда предлагаются услуги
и по более низким ценам. При этом российским
банкам и предприятиям предоставляются
услуги в двух формах:
1) в форме открытия в российском
банке корреспондентского счета
оффшорного банка;
2) в форме регистрации оффшорного
банка или представительства
для заказчика.
С помощью оффшорного представительства
российские банки и другие экономические
субъекты могут пользоваться всем спектром
банковских услуг, среди которых: управление
активами, операции с цепными бумагами
и иностранной валютой, трастовые и инвестиционные
операции, хранение ценностей, юридические
и консультационные услуги, информационное
обслуживание. При этом соблюдаются такие
характеристики оффшорного бизнеса, как
прибыльность, конфиденциальность, налоговое
планирование и юридическая безопасность
(защита от ареста). Понятно, что такими
услугами могут пользоваться только наиболее
крупные банки.
По Закону РФ «О валютном регулировании
и валютном контроле» (№ 3615-1 от 10 октября
1992 г.) приобретение или создание оффшорной
компании является валютной операцией,
связанной с движением капитала. Все подобные
операции требуют наличия лицензии Центрального
банка России (ЦБР). Однако, как показывает
опыт, в подавляющем большинстве случаев
резиденты, приобретающие компанию в оффшорном
центре,
и т.д.................
Оффшорная банковская операция – это сложившаяся в многовековой практике система оказания финансовых услуг нерезидентам оффшорной зоны. Такой механизм используется как инструмент налоговой оптимизации.
Словосочетание «offshore banking» буквально переводится как «операции вне территории». Суть оффшорных банковских операций заключается в законных действиях, направленных на существенное снижение налоговой базы. Оффшорные операции являются международными, компания зарегистрирована на специально отведенной территории с очень благоприятным налоговым и законодательным климатом. Операции представляют собой финансовый инструмент, который посредством правовых норм и допущений минимизирует суммы налога. Операции в оффшорной зоне гарантируют конфиденциальность, защиту коммерческой тайны и минимальные платежи в бюджет. Создают подобные компании и совершают оффшорные операции крупные транснациональные , банки и коммерческие объединения.
Оффшорные операции – это масштабное явление, направленное на сокрытие объема выручки. Уменьшение налогооблагаемой прибыли – не единственный повод для использования этих методов, существуют и другие:
- стремление уйти от налогов, ведь классические закрыты для любых проверок;
- сокрытие информации о владельцах фирмы, составе акционеров, менеджменте, оборотах, активах;
- участие в международных торгах и получение доступа к международным кредитам;
- оффшорные операции применяются такими гигантами, как Google и Apple, а также другими IT компаниями для сохранения коммерческой тайны;
- сокрытие цепочки контрагентов, в которой могут присутствовать персоны, имена которых не подлежат разглашению;
- осуществление откровенно преступных сделок участием крупных корпораций или незаконных организаций.
Номинальным владельцем оффшорной компании является какое-то лицо, которое не желает разглашения собственной личности и является в оффшорной зоне нерезидентом. Этот человек – гражданин другого государства и обязан платить налоги со своих доходов. На территории оффшорной зоны он этого не делает, равно как и на родине. Таким образом, в большинстве стран мира оффшорные банковские операции признаны незаконными или подлежат ограничению. Но сложный механизм оценки и построения доказательной базы делает преследование владельцев оффшорных счетов практически невозможным.
Виды и суть оффшорных банковских операций
На территории оффшорных зон производятся различные действия, перечень которых значительно увеличился с появлением высокоточной электроники. Новые технологии существенно расширили возможности финансистов. Современные СКЗИ (средства криптографической защиты) позволяют бенефициару и его поверенным обмениваться большими объемами информации. При общении используются закрытые каналы, что обеспечивает конфиденциальность.
В комплекс оффшорных операций входит:
- формирование капитала и управление им;
- валютный , по которому должна быть раскрыта в любой стране мира, кроме зоны оффшора;
- иностранного имущества ради возможности не платить налоги, так как формальный собственник – гражданин оффшорной территории;
- покупка и продажа предприятий;
- открытие и обслуживание счетов, которые требуется скрыть от налогового инспектора;
- от лица номинального владельца оффшорной компании.
Примеры оффшорных банковских операций
Оффшорные операции отличаются особой гибкостью, которая не свойственна банковской сфере в большинстве стран с жесткой регуляцией. Виды оффшорных банковских операций специфичны:
- прием вкладов у клиентов;
- выдача займов без условия обязательного контроля. При кредитовании в оффшорном банке не требуется полное обеспечение;
- ссуды и корпоративное ;
- факторинг всех видов;
- операции с валютой;
- страхование вкладов и обеспечение займов;
- финансовая .
Оффшорные операции решают проблемы, которые невозможно решить на территории других стран:
- прием вкладов от частных лиц и компаний без какого-либо контроля источников;
- исключение политических рисков и связанных с ними финансовых потерь;
- сокрытие части имущества физических лиц или фирм;
- обеспечение абсолютной секретности.
Будьте в курсе всех важных событий United Traders - подписывайтесь на наш
Загрузка...
