Эффективная кредитная деятельность банка включает грамотную оценку качества кредитного портфеля, который зависит от финансового положения заемщиков. Банком проводится количественная и качественная оценка кредитного риска.
Анализ кредитного портфеля коммерческого банка предполагает систематическое изучение и наблюдение за кредитной деятельностью банка, позволяющее оценить состав и качество банковских ссуд в динамике в сравнении со среднебанковскими показателями. Анализ не является конечной целью, а лишь средством, которое позволяет оценить кредитной организации использовать данные о состоянии кредитного портфеля для принятия решений различными подразделениями банка.
Основными параметрами оценки качества кредитного портфеля является его уровень кредитного риска, доходности и ликвидности. Считается, что при кредитовании и при совершении банком других операций банк балансирует между этими параметрами.
Для оценки качества кредитного портфеля, банку необходимо проводить структурный анализ кредитного портфеля по различным направлениям по различным направлениям (типу заемщика, качеству ссуд, срокам). Одним из важнейших условий снижения кредитного риска является отсутствие концентрации кредитного портфеля по различному признаку. Банкам следует формировать диверсифицированные кредитные портфели, то есть избегать выдач большого количества ссуд, на которые одинаково может повлиять один и тот же внешний фактор. В этой связи банку необходимо иметь высокую и достоверную оценку качества кредитного портфеля.
Выводы по анализу качества кредитного портфеля должны определять систему мер, которые будут реализованы в процессах управления уровнем кредитного риска, ликвидностью и доходностью и обеспечит нивелирование негативных факторов в деятельности банка и его развитие в направлении создания новой стоимости .
Согласно мнения Банка России, главной причиной финансовых потерь банков явилась повышенная концентрация рисков на бизнес, отягощенная характером объектов вложений (инвестиционные проекты).
Для идентификации кредитного риска банка, необходимо определить его области (зоны).
Характеристика зон кредитного риска:
- - снижение кредитоспособности заемщика;
- - ухудшение качества кредитного портфеля;
- - возникновение просроченного основного долга и процентных платежей;
- - появление проблемных ссуд;
- - возникновение факторов делового риска;
- - надежность источников погашения долга .
Все зоны риска связаны между собой, поэтому для определения кредитного риска, банку следует анализировать его области в совокупности. Создать систему контроля и регулирования в которой учитывается связанность всех факторов кредитного риска.
Наибольшее значение при кредитовании заемщика, следует уделять оценке его финансового положения. Потери возникают, вследствие искусственного завышения категории качества ссуд или использования неэффективных методик анализ количественных и качественных показателей заемщика, подобные проблемы возникают в силу отсутствия стандартизированного подхода в идентификации и управлении кредитным риском.
Мониторинг кредитного риска банка проводиться на постоянной основе по всему портфелю ссудной и приравненной к ней задолженности, а также по другим финансовым инструментам, несущим в себе кредитный риск. Целью мониторинга кредитного риска банка является разработка адекватных управленческих решений. Результатом мониторинга кредитного риска банка является ежедневный пересмотр величины резерва на возможные потери по ссудной и приравненной к ней задолженности для поддержания резерва на уровне, соответствующем качеству кредитного портфеля банка. Мониторинг кредитного риска производится на динамичной основе, с учетом ретроспективного и перспективного анализа кредитного портфеля банка (см. табл. 3) .
Таблица 3 - Соответствие свойств и критериев оценки качества кредитного портфеля банка
Качество кредитного портфеля коммерческого банка может быть оценено на основе финансовых групп показателей:
1) Агрегированный показатель качества кредитного портфеля, рассчитывается как отношение совокупного риска кредитного портфеля к собственному капиталу банка. Данный показатель дает рейтинговую оценку качества активов (см. табл. 4).
Таблица 4 - Значение агрегированного показателя качества кредитного портфеля
- 2) Достаточность резервов банка для покрытия убытков от кредитов. Оценка этого коэффициента производится по четырем отношениям:
- - рассматривается в динамике, рост является положительной тенденцией (1):
Достаточность резерва = РБ на покрытие / Ссуды, приносящие доход, (1)
где, РБ на покрытие - резервы банка на покрытие убытков.
Значение этого показателя колеблется до 50 %, снижение показателя означает выбор более правильной кредитной политики (2):
Достаточность резерва = РБ по ссудам / Объем кредитного портфеля, (2)
где, РБ по ссудам - резервы на покрытие убытков по ссудам.
Характеризует процент списанных ссуд. Благоприятным является низкое значение соотношения, не выше 1,5 % (3):
Достаточность резерва = Списание из резерва / Объем кредитного портфеля, (3)
где, Списание из резерва - списание из резервов на покрытие убытков по кредитным рискам.
Рассматривается в динамике. Снижение данного показателя является положительной тенденцией (4):
Достаточность резервов = Проблемные ссуды / Объем кредитного портфеля, (4)
где, Проблемные ссуды - сомнительные и потерянные кредиты.
- 3) Доходность кредитного портфеля банка
- - доходность к которой должен стремиться банк составляет 1,4 % (5):
Доходность = % З + % Д / Объем кредитного портфеля, (5)
Где, % З - проценты, полученные от заемщиков;
% Д - проценты, уплаченные по депозитам и МБК.
- - схожий с предыдущим коэффициент, уровень этого показателя колеблется от 10 % до 20 %/
- - критериальное значение устанавливается самим банком. Необходимо рассматривать данный коэффициент в динамике, положительной тенденцией которого является рост (6):
Доходность = % полученные от кредита / Ссуды, не приносящие доход, (6)
4) Качество управления кредитным портфелем (7, 8):
Качество управления КП = Ссуды / Депозиты, (7)
Качество управления КП = Ссуды / Активы, (8)
где, Качество управления КП - качество управления кредитным портфелем.
Банк рассматривает эти показатели в динамическом ряду. Оба коэффициента отражают степень кредитной активности банка. При значении отношения размера предоставленных ссуд к активам банка выше 65 % рекомендуется пересмотреть кредитную политику банка.
- 5) Политика разумности банка в области рисков рассматривается динамика группы показателей:
- - каждого вида классифицированных ссуд, объема проблемных ссуд, объема беспроцентных ссуд;
- -объема сделок с инсайдерами;
- - объема крупных кредитов, объема просроченных ссуд .
Результаты оценки кредитного портфеля банка могут стать основанием пересмотра кредитной политики банка.
Оценка эффективности кредитного портфеля - это важнейшая задача экономического анализа, решение которого основывается на применении метода коэффициентов. Сущность этого метода заключается в построении системы взаимосвязанных показателей, которые всесторонне характеризуют состояние и динамику объекта исследования.
Система показателей оценки эффективности кредитного портфеля рассчитывается по результатам деятельности коммерческого банка за год. При расчетах за квартал или полугодие необходимо систему показателей приводить до годового уровня.
К основным показателям, которые характеризуют оценку эффективности кредитного портфеля коммерческого банка, являются следующие:
- - эффективная ставка;
- - чистый приведенный доход;
- - внутренняя норма доходности;
- - рентабельность;
- - срок окупаемости.
Эффективная ставка) - ставка измеряет тот реальный относительный доход, который получают в целом за год. Иначе говоря, эффективная ставка показывает, какая годовая ставка сложных процентов дает тот же финансовый результат, что и m - число погасительных платежей в год по ставке.
Эффективная ставка определяется в соответствии со следующим равенством (9):
(1+Сэф) = (1+Сэф / m), (9)
где m - число погасительных платежей в год;
n - срок кредита в годах.
Из равенства вытекает следующее (10):
Сэф = (1+Сэф / m). (10)
Чистый приведенный доход (Дчп) - характеризует общий абсолютный результат кредитной деятельности, ее конечный эффект. Под чистым приведенным доходом принимают разность дисконтированных на данный момент времени показателей дохода и кредитных вложений. Если доходы и кредитные вложения представлены в виде ресурсного потока поступлений, то чистый приведенный доход равно данной величине этого потока. Показатель чистый приведенный доход является основой для определения большинства измерителей эффективности .
Оценка качества кредитного портфеля банка может производиться на основе расчета ряда относительных показателей и коэффициентов по определенным направлениям анализа.
В данном статье рассмотрим следующие направления оценки качества кредитного портфеля банка:
Оценка кредитной активности банка;
Оценка рискованности кредитной деятельности банка;
Оценка «проблемности» кредитного портфеля;
Оценка обеспеченности кредитных вложений банка;
Оценка оборачиваемости кредитных вложений банка;
Оценка эффективности кредитной деятельности банка.
Оценка кредитной активности банка
Для того, чтобы оценить насколько «кредитно-активен» банк, в рамках данного направления анализа могут быть рассчитаны следующие показатели:
Уровень кредитной активности банка (этот показатель также называют показателем доли кредитного сегмента в активах) (Ука). Он определяется как отношение суммы всех осуществляемых банком кредитных вложений к общей сумме активов банка:
Ука = КВ/А,
где КВ – совокупность кредитных вложений банка (вся ссудная и приравненная к ней задолженность), в т.ч. предоставленные межбанковские кредиты, А – величина активов банка (по балансу).
Этот показатель отражает в целом кредитную активность банка, степень специализации банка в области кредитования. Считается, что чем выше расчетное значение Ука, тем выше кредитная активность банка, норма Ука – 0,50-0,55.
Коэффициент опережения (Коп). Он определяется по формуле: Коп = Тр(КВ)/Тр(А).
Этот показатель отражает общий уровень кредитной активности банка. Как уже указывалось в предшествующем уроке, рекомендуемое значение Коп ³ 1. Одновременно, чем больше единицы коэффициент опережения, тем выше кредитная активность банка.
Коэффициент «агрессивности-осторожности» кредитной политики банка определяется как отношение кредитных вложений и привлеченных средств банка: Ка=КВ/ПС. характеризует направленность кредитной политики банка
Ка < 60%, то это означает, что банк проводит «осторожную» кредитную политику (при осторожной кредитной политике нижний предел устанавливается на уровне 53%; ели значение показателя ниже 53%, то возможно у банка присутствует угроза недополучения прибыли и возникновения убытков).
Показатель соотношения кредитных вложений к собственным средствам банка (Кск). Этот показатель рассчитывается по формуле: Кск=КВ*100%/СС и отражает степень рискованности кредитной политики банка.
Оптимальное значение показателя соотношения кредитных вложений к собственным средствам банка установлено на уровне более 80%. В случае, если значение показателя выше 80%, это свидетельствует о недостаточности капитала банка и/или об его агрессивной кредитной политике.
Оценка рискованности кредитной деятельности банка
Показатели данной группы позволяют определить уровень риска кредитного портфеля банка, его динамику (рост, сокращение, стабилизацию), а также качество кредитного портфеля с позиции риска. В числе показателей данной группы:
Коэффициент риска кредитного портфеля (Р) . Он определяется следующим образом:
Р = (КВ – ПрП)/КВ,
где ПрП – прогнозируемые потери банка (прогнозируемые потери банка на отчетную дату определяются как совокупная величина резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности (далее – РВПС), формируемых в соответствии с Положением ЦБ РФ №254-П; источником информации для определения величины РВПС может быть форма отчетности №115). Считается, что чем выше величина прогнозируемых потерь банка, тем выше риск его кредитной деятельности и сложившегося кредитного портфеля.
Коэффициент риска кредитного портфеля позволяет наиболее четко определить качество кредитного портфеля с позиции кредитного риска, однако интерпретация его двояка. Чем ближе значение коэффициента риска кредитного портфеля к 1, тем лучше качество кредитного портфеля с точки зрения возвратности (восстановления) выданных ссуд; это также позволяет говорить о том, что кредитный портфель сформирован за счет кредитов «повышенного качества» (стандартных и нестандартных). При коэффициенте риска кредитного портфеля стремящимся к 1, риск невозврата минимален, а прогнозируемые потери фактически равны 0. Однако, такая ситуация вряд ли может быть достигнута: на практике коэффициент риска кредитного портфеля никогда не равен 1, его приемлемое значение для банка – не менее 0,6-0,7 (60-70%).
Общий коэффициент достаточности РВПС (Ко) (этот показатель также еще называют показателем средней степени кредитного риска). Общий коэффициент достаточности РВПС определяется по формуле: Ко = РВПС/КВ, где РВПС – фактически созданный резерв на возможные потери по ссудам. Рекомендуемое значение Ко – не менее 20%.
Показатель степени защиты банка от совокупного кредитного риска (Кз): Кз= КР"/СС, где КР" – абсолютная величина кредитного риска по ссудам (равная величине фактически созданных РВПС), СС – собственные средства (капитал) банка (д.э.н. Лаврушин О.И. предлагает в знаменателе вместо величины СС брать суммарную величину: уставного капитала, резервного фонда и нераспределенной прибыли прошлых лет ). Показатель не имеет как таковых нормативных значений. Полученное значение сравнивается со значениями соответствующих показателей у конкурирующих банков или с установленным значением, принятым самим банком.
Показатели (нормативы), отражающие уровень кредитного риска банка, среди них:
а) максимальный размер риска на одного заемщика (или группу связанных заемщиков): Н6=Крз/СС, где Крз – совокупная сумма требований банка к заемщику или группе взаимосвязанных заемщиков; max=25%.
б) максимальный размер крупных кредитных рисков (Н7): Н7=Кскр/СС, где Кскр – совокупная величина крупных кредитных рисков; max=800%.
д) норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) (Н9.1); max = 50%.
е) Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка (H10.1). Регулирует (ограничивает) совокупный кредитный риск банка в отношении всех инсайдеров, к которым относятся физические лица, способные воздействовать на принятие решения о выдаче кредита банком; max = 3%.
Детализированный расчет данных показателей установлен Инструкцией ЦБ РФ №110-И.
рассчитываются показатели «проблемности». Среди них:
Показатель доли просроченной задолженности в активах банка (d): d=КВпр/А. Рекомендуемое значение показателя – не более 1-2% совокупных активов.
Коэффициент проблемности кредитов, представляющий собой удельный вес просроченных кредитов в общей сумме предоставленных кредитов (Укв(пр)): Укв(пр)=КВпр/КВ,
где КВпр – величина просроченной ссудной задолженности, определяемая по схеме, приведенной выше.
Считается, что чем меньше данное соотношение, тем выше качество кредитного портфеля банка, а, следовательно, и качество активов банка. Данный показатель важен для организации внутрибанковского менеджмента кредитного портфеля. Он используется для оценки эффективности существующей кредитной политики: так, сокращение Укв в динамике говорит о повышении эффективности проводимой кредитной политики банка.
Коэффициент проблемности кредитов можно определять не только по всему кредитному портфелю, но и по отдельным группам заемщиков (например, исходя из отраслевого и регионального деления). Результаты расчета по данным показателям будут свидетельствовать не только о состоянии данной отрасли или региона, но и отражать успешность кредитной деятельности банка на данном сегменте кредитного рынка. Коэффициент покрытия убытков по ссудам (Кпс) : Кпс = РВПС/КВпр, где РВПС – фактически созданный резерв на возможные потери по ссудам, КВпр – величина просроченной ссудной задолженности. Позволяет определить уровень покрытия проблемных кредитов. Рекомендуемое значение Кпс > 1.
Коэффициент темпов погашения просроченных кредитов (Кт): Кт=КВп/ КВпр, где КВп – погашенные просроченные кредиты в анализируемом периоде (определяется по данным формы «Оборотная ведомость по счетам кредитной организации» как сумма кредитовых оборотов по сч.32402,458), КВпр – общая сумма просроченной задолженности.
Расчет показателей обеспеченности кредитного портфеля.
Общий коэффициент обеспеченности кредитного портфеля (Ко). Он определяется следующим образом: Ко = ОБ/КВ, где ОБ – объем принятого обеспечения, КВ – кредитные вложения банка. Данный коэффициент отражает уровень покрытия обеспечением кредитных вложений в случае их невозврата. Рекомендуемое значение показателя: Ко³ 1.
Коэффициент обеспеченности кредитного портфеля с учетом заключенных договоров кредитных линий и договоров на предоставление кредита в форме «овердрафт» (Ккл). Данный коэффициент определяется по формуле: Ккл = ОБ/КВ+КЛ, где ОБ – объем принятого обеспечения; КВ – кредитные вложения банка, КЛ – суммы заключенных договоров кредитных линий и договоров в форме «овердрафт» (учитываемые на внебалансовых счетах 91302, 91309) и отражает максимальный уровень покрытия обеспечением непосредственно всех кредитных вложений (с учетом кредитных линий и овердрафтов) – в случае их невозврата. Желаемое значение показателя: Ккл ³ 1.
Коэффициент имущественной обеспеченности кредитного портфеля (Ки). Он определяется следующим образом: Ки = И/КВ, где И – объем принятого имущества в залог, КВ – кредитные вложения банка.
Данный коэффициент отражает уровень покрытия обеспечением кредитных вложений в случае их невозврата наиболее стабильным видом обеспечения – имуществом. Желаемое значение показателя: Ки ³ 1, но Ки не должен быть менее 0,5 (50%). В случае, если Ки < 50%, качество кредитного портфеля оценивается как низкое.
Оценка оборачиваемости кредитных вложений банка
Данная оценка может производиться с использованием показателей оборачиваемости кредитных вложений банка, среди которых:
а) коэффициент оборачиваемости кредитных вложений (в оборотах) (Коб): Коб=КО/ДЗср, где КО – кредитовый оборот кредитных вложений за анализируемый период (данные по данному показателю можно получить из формы «Оборотная ведомость по счетам кредитной организации»), КВср – средние остатки кредитных вложений за период.
КВср могут определяться:
По формуле средней арифметической: КВср=(КВн+КВк)/2 (если в течение анализируемого периода величина КВ значительно не изменялась);
По формуле средней хронологической:
КВср=(КВ1/2+КВ2+…+КВi+…+КВn-1+КВn/2)/(n-1), где КВi – остатки КВ за месяц (если в течение анализируемого периода величина КВ значительно изменялась).
б) коэффициент оборачиваемости ссудной задолженности (в днях) или показатель среднего периода погашения ссудной задолженности (Т): Т=КВср´Д/КО, где Д – число дней в анализируемом периоде.
Приведенные выше показатели рассчитывается для оценки соблюдения основных принципов кредитования (в т.ч. принципа срочности). Дополнительно в рамках данного направления анализа могут определяться фактическая и плановая скорость оборота кредитных вложений. Так, если наблюдается замедление скорости оборота кредитных вложений по сравнению с планом, то, например, в банке могут вводиться дополнительно штрафные надбавки к договорному проценту и применяться другие аналогичные защитные меры.
В данном случае плановая скорость оборота кредитных вложений (Тпл) будет рассчитываться как отношение планового показателя кредитных вложений (КВплан) и плановой величины кредитового оборота по счетам кредитных вложений (КОплан) на конкретный анализируемый период (Д) или Тпл=КВплан´Д/КОплан.
Отклонение фактической оборачиваемости от плановой может вычисляться как в абсолютном выражении, так и в %. В частности, процентное отклонение может использоваться в дальнейшем топ-менеджерами банка для определения штрафных надбавок или, наоборот, величины льготной скидки относительно базовой процентной ставки.
Оценка эффективности кредитной деятельности банка
Данное направление анализа позволяет аналитику определить эффективность проводимой кредитной политики банка на предмет ее приемлемости и необходимости развития. В рамках такой оценки можно предложить рассчитать следующие показатели:
Коэффициент доходности кредитного портфеля (Дкв), который определяется как: Двк = ПКп/КВср, где ПКп – проценты, полученные за предоставленные кредиты (ф.№102), КВср – средняя за период сумма КВ. Коэффициент доходности кредитного портфеля отражает реальную доходность кредитного портфеля банка, которая представляет собой доход, полученный на единицу активов, вложенных в кредиты, за анализируемый период.
Коэффициенты доходности отдельных инструментов кредитного портфеля. С помощью этих коэффициентов можно определить – какой кредитный инструмент является наиболее доходным и привлекательным для банка.
ü коэффициент доходности кредитов, предоставленных юридическим лицам (Дкв-юл):
Дкв-юл = ПКп-юл/КВср-юл, где
ПКп-юл – проценты, полученные от юридических лиц за предоставленные кредиты (ф.№102),
КВср-юл – средняя за период сумма кредитов, предоставленных юридическим лицам (порядок определения данного показателя приведен в предыдущих работах на Банкир.ру).
ü коэффициент доходности кредитов, предоставленных физическим лицам (Дкв-фл):
Дкв-фл = ПКп-фл/КВср-фл, где
ПКп-фл – проценты, полученные от физических лиц за предоставленные кредиты (ф.№102),
КВср-фл – средняя за период сумма кредитов, предоставленных физическим лицам.
ü коэффициент доходности кредитов, предоставленных индивидуальным предпринимателям (Дкв-ип):
Дкв-ип = ПКп-ип/КВср-ип, где
ПКп-ип – проценты, полученные от предпринимателей за предоставленные кредиты (ф.№102),
КВср-ип – средняя за период сумма кредитов, предоставленных предпринимателям и т.п.
В случае, если в банке ведется детализированный управленческий учет, то дополнительно можно предложить рассчитывать коэффициенты доходности в разрезе основных кредитных продуктов, а, именно доходность:
ü целевых (разовых) кредитов (в разрезе – по срокам предоставления);
ü кредитных линий;
ü овердрафтов.
Коэффициент утраченной выгоды по предоставленным кредитам (Кув). Он рассчитывается как: Кув=ПКн/ПКп, где ПКн – проценты, недополученные банком вследствие появления просроченной задолженности, пролонгации и списании безнадежных кредитов с баланса (в качестве источника информации могут служить данные по балансовым сч.459 (по клиентским кредитам), сч.325 (по МБК), по внебалансовым сч.916, 91703, 91704).
Коэффициент эффективности кредитных операций банка (показатель рентабельности кредитования) (Кэ(кв)), который определяется как отношение балансовой (чистой) прибыли банка к общему объему кредитных вложений: Кэ(кв)=БП(ЧП)/КВ и показывает, соотвественно, сколько балансовой или чистой прибыли (БП (ЧП)) приходится на 1 рубль кредитных вложений банка, отражая общую эффективность размещения банком кредитов.
Задача
В таблице
приведены показатели банка. Требуется оценить качество кредитного портфеля
банка (структуру, доходность, достаточность резервов, качество управления,
обеспеченность ресурсами), используя показатели таблицы.
|
Показатели |
|
|
Кредиты, выданные предприятиям |
|
|
В том числе: Просроченные ссуды |
|
|
Ссуды, по которым прекращено начисление процента |
|
|
|
|
|
Более 30 дней |
|
|
Более 90 дней |
|
|
Кредиты, выданные физическим лицам |
|
|
В том числе: Беспроцентные ссуды работникам банка |
|
|
Просроченные ссуды |
|
|
Ссуды, по которым процентные платежи и основной долг просрочены: |
|
|
Более 30 дней |
|
|
Более 90 дней |
|
|
Кредиты, выданные другим банкам |
|
|
В том числе: Просроченные ссуды |
|
|
Ссуды, по которым процентные платежи и основной долг просрочены: |
|
|
Более 30 дней |
|
|
Более 90 дней |
|
|
Остаток резерва по срочным ссудам |
|
|
Остаток резерва по просроченным ссудам |
|
|
Расчетные и текущие счета юридических лиц |
|
|
Срочные депозиты юридических лиц |
|
|
Счета до востребования физических лиц |
|
|
Срочные депозиты физических лиц |
|
|
Итог актива баланса |
|
|
Проценты, полученные за период |
|
|
Проценты, уплаченные за период |
|
|
Переоформленная ссуда: |
|
|
Свыше двух раз |
|
|
С изменением условий КД |
|
|
Без изменений условий КД |
На рисунке 1
рассмотрим структуру кредитного портфеля банка
Рисунок 1 –
Структура кредитного портфеля банка
Таким образом, наибольшую долю в кредитном портфеле банка занимают кредиты юридических лиц, на их долю приходится 79% кредитного портфеля, 135 приходится на кредиты физических лиц и 8% - на кредиты другим банкам.
Доходность
кредитного портфеля (Д) рассчитывается путем отнесения совокупных доходов банка
по кредитам (Дк) (статьи формы №102 «Отчет о прибылях и убытках») на
определенную дату к величине совокупного кредитного портфеля (КП) в этом же
периоде
Д = 6900/(8097,5+1270+850)
= 0,675 или 67,5%.
Коэффициент
покрытия (Кп) рассчитывается как отношение резерва (Р) на возможные потери,
созданные банком к совокупному кредитному портфелю (КП). Коэффициент
показывает, какая доля резерва приходится на один рубль кредитного портфеля и
позволяет оценить рискованность кредитного портфеля.
Кп =
(4560+1200) / (8097,5+1270+850) = 0,56
То есть на 1 рубль кредитного портфеля приходится 56 копеек резерва.
Рассчитаем
чистый кредитный портфель: Величина чистого кредитного портфеля рассчитывается
как разница между совокупным кредитным портфелем (КП) и объемом резерва под
возможные потери по ссудам (Р).
Чкп =
8097,5+1270+850 – (4560+1200) = 4457,5
Рассчитаем
коэффициент просроченных платежей (Кпр), который рассчитывается как отношение
суммы просроченного основного долга (ПОд; счет ф.№101 - №458) к общему объему
кредитного портфеля (КП).
Кпр =
(980,5+307,5+188+200+50+25+60)/(8097,5+1270+850) = 0,177
Таким образом, 17,7% кредитного портфеля составляют просроченные ссуды.
Оценим
управление и доходность кредитного портфеля по показателям, представленным в
таблицах 2-3. Представленный
подход к анализу кредитного портфеля банка как результата его кредитной
деятельности, по нашему мнению, представляется наиболее полным и доступным для
внешних пользователей, т.к. основан на информационных материалах, открыто
публикуемых банками в соответствующих источниках.
Таблица 2 - Коэффициенты доходности кредитных вложений
|
Характеристика |
Расчет коэффициента |
Оптимум,% |
Значение показателя |
|
|
Дает возможность оценить прибыльность кредитного портфеля |
(Проц.доходы- Проц.расх)/Кредитные вложения |
|||
|
Отражает долю процентной маржи банка в его капитале |
(Проц.доходы- Проц.расх)/Капитал банка |
|||
|
Показывает рентабельность кредитных вложений |
(Проц.доходы- Проц.расх)/Чистый кредитный портфель |
|||
|
Характеризует реальную доходность кредитных вложений |
Проц.доходы (полученные) /Чистый кредитный портфель |
К1 = (6900-5600)/(8097,5+1270+850) = 0,127
К2 = (6900-5600)/ 98650 = 0,013
К3 = (6900-5600)/ 4457,5 = 0,292
К4 =
6900/4457,5 = 1,548
Таким образом
прибыльность кредитного портфеля составляет 12,7%, Доля процентной маржи банка
в его капитале составляет 1,3%. Рентбельность кредитных вложений – 29%.
Таблица 3 - Коэффициенты качества управления кредитным портфелем банка
|
Характеристика |
Расчет коэффициента |
Оптимум,% |
Значение показателя |
|||||
|
Характеризует качество управления кредитным портфелем банка с позиций объемов «неработающих» кредитных вложений (пролонгированные и просроченные) |
Кред.влож., не приносящ.доход/ Активы банка |
|||||||
|
Детализирует оценку качества управления кредитным портфелем |
Кред.влож., не приносящ.доход/ Кред.влож.всего |
|||||||
|
Позволяет оценить, насколько привлеченные ресурсы используются в доходоприносящих операциях банка |
Кред.влож.всего/Депозиты |
1 или менее |
Характеризует долю качественных кредитов |
(Кред.влож-Кред.просроч.)/Кред.вложения |
Нет, исследуется в динамике |
|||
|
Отражает степень покрытия возможных убытков от невозвратов. (Чем меньше его знаменатель, тем лучше) |
Объем резерва по кредитам/Кредитн.вложения, не приносящ.доход (пророченные платежи по основному долгу) |
Нет, исследуется в динамике |
К5 = (307,5+188+135+1270) / 98650 = 0,019
К6 = (307,5+188+135+1270)/(8097,5+1270+850) = 0,186
К7 = (8097,5+1270+850) /(1770+660+450) = 3,548
К8 = (8097,5+1270+850 - (980,5+307,5+188+200+50+25+60))/ (8097,5+1270+850) = 0,823
К9 =
(307,5+188+135+1270)/(4560+1200) = 0,33
Доля неработающих кредитных вложений в активах банка составляет 1,9%. В кредитной портфеле 18,6% вложений не приносят дохода. Привлеченные ресурсы недостаточно используются в доходоприносящих операциях банка.
Убытки банка покрыты на 33%. Таким образом, стоит отметить, что банк работает достаточно эффективно.
В отечественной банковской практике чаще всего проводится лишь собственный анализ качества кредитного портфеля, основанный на определении совокупности финансовых коэффициентов, оказывающих на него непосредственное влияние. Данные коэффициенты рассматриваются в динамике и в сопоставлении друг с другом.
Оценка качества кредитного портфеля банка может производиться на основе расчета ряда относительных показателей и коэффициентов по определенным направлениям анализа.
Оценка рискованности кредитной деятельности банка.
Показатели данной группы позволяют определить уровень риска кредитного портфеля банка, его динамику (рост, сокращение, стабилизацию), а также качество кредитного портфеля с позиции риска .
Коэффициент покрытия (показатель средней степени кредитного риска).
где РВПС - резервы на возможные потери по ссудам,
КП - объем кредитного портфеля.
Коэффициент показывает, какая доля резерва приходится на один рубль кредитного портфеля и позволяет оценить рискованность кредитного портфеля .
Показатель степени защиты банка от совокупного кредитного риска.
где СС - собственный средства (капитал) банка.
Чистый кредитный портфель.
ЧКП = КП - РВПС (3)
Показатель позволяет определить, какой объем размещенных кредитов вернется банку при наихудших обстоятельствах.
Коэффициент чистого кредитного портфеля.
Рост коэффициента положительно оценивает банк и свидетельствует как о снижении кредитного риска, так и о росте доходности банковских кредитных операций.
Оценка «проблемности» кредитного портфеля.
Она позволяет провести раннюю диагностику «проблемной части» кредитного портфеля. В данном случае под проблемной частью кредитного портфеля будет пониматься наличие в портфеле просроченных кредитов и безнадежных к взысканию ссуд.
Коэффициент просроченных платежей.
где Пр - сумма просроченного основного долга.
Увеличение коэффициента в динамике свидетельствует о неэффективной политике банка в части сопровождения кредитной сделки.
Коэффициент невозврата основной суммы долга.
где ОДнв - основной долг, списанный из-за невозможности взыскания.
Показатель характеризует процент списанных ссуд. Критериальное значение обычно составляет 1,5%.
Оценка обеспеченности кредитных вложений.
Позволяет определить достаточность и качество принятого банком обеспечения от клиентов-заемщиков по предоставленным кредитам
Коэффициент обеспечения.
где Об - сумма обеспечения, принятого банком.
Коэффициент позволяет оценить насколько возможные убытки, связанные с невозвратами кредитов, покрыты залогами, гарантиями и поручительствами третьих лиц. Рекомендуемое значение показателя: Коб?100%
Коэффициент имущественного обеспечения.
где И - объем принятого имущества в залог.
Данный коэффициент отражает уровень покрытия обеспечением кредитных вложений в случае их невозврата наиболее стабильным видом обеспечения - имуществом. Желаемое значение показателя: Ки?100%, но он не должен быть менее 0,5 (50%) .
Нормативы, отражающие уровень кредитного риска банка.
Норматив Н6 - максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков. Ограничивает кредитный риск банка в отношении одного заемщика или группы связанных заемщиков и определяет максимальное отношение совокупной суммы кредитных требований к ним к собственному капиталу банка. При расчете используется формула.
где Крз - совокупная сумма кредитных требований банка к заемщику или группе связанных заемщиков,
Банк России установил, что данное соотношение не может быть больше 25%.
Норматив Н7 - максимальный размер крупных кредитных рисков. Ограничивает совокупную величину крупных кредитных рисков к размеру собственного капитала банка.
где - определенный с учетом взвешивания на коэффициент риска, установленный в отношении соответствующего актива, крупный кредитный риск,
СК - собственный капитал банка.
Коммерческий банк, осуществляя кредитную деятельность, должен исходить из того, что данное соотношение не может быть более 800% от собственного капитала.
Норматив Н10.1 - совокупная величина риска по инсайдерам банка. Данный норматив ограничивает совокупный кредитный риск банка в отношении всех инсайдеров, к которым относятся физические лица, способные воздействовать на принятие решения о выдаче кредита банком. Норматив рассматривается следующим образом.
где - величина i-го кредитного риска к инсайдеру банка,
СК - собственный капитал банка.
Коммерческий банк, осуществляя кредитования инсайдера, должен исходить из того, что величина данного соотношения не может превышать 3% от собственного капитала банка .
Произведем расчет и оценку коэффициентов, характеризующих степень риска кредитного портфеля и степень защиты банка от риска (таблица 10).
Таблица 10 - Расчет основных коэффициентов, характеризующих качество кредитного портфеля банка в процентах
|
Коэффициент |
Значение |
||
|
ЧКП, в тыс. руб. |
|||
Расчет коэффициентов кредитного риска выявил определенные проблемы банка, касающиеся управления кредитным портфелем и риском кредитного портфеля.
Прежде всего, виден рост коэффициента покрытия с 6,49 до 8,64%. Увеличение данного показателя является отрицательной стороной деятельности банка, так как свидетельствует об увеличении риска. Рост коэффициента в динамике происходит за счет увеличения суммы резерва на возможные потери по ссудам. Такая причина негативно оценивает кредитную деятельность банка.
Показатель степени защиты банка от совокупного кредитного риска увеличивается в динамике, так как величина собственных средств банка растет меньшими темпами, чем величина вновь созданных резервов на возможные потери по ссудам.
Чистый кредитный портфель банка увеличивается за рассматриваемый период с 7282548 до 8756850 тыс. руб., что в процентном выражении составляет 20,24%. Рост объема чистого кредитного портфеля позитивно оценивает кредитную деятельность. Однако для полной оценки следует проанализировать коэффициент чистого кредитного портфеля. Динамика показывает снижение доли чистого портфеля на один рубль совокупного кредитного портфеля с 93 до 91%, что может свидетельствовать о росте кредитного риска.
Рост абсолютной величины ЧКП на фоне снижения Кчкп негативно оценивает деятельность банка с точки зрения подходов к отбору заемщиков, так как свидетельствует о том, что банк наращивает кредитный портфель более высокими темпами, чем малорискованные кредиты, т.е. можно сказать, что кредитный портфель возрастает в этом случае за счет рискованных кредитных размещений.
Увеличение коэффициента Кпр с 1,17 до 2,14% свидетельствует о неэффективной политике банка в части сопровождения кредитной сделки. Изменение величины коэффициента происходит за счет увеличения суммы просроченного основного долга более быстрыми темпами, чем сумма кредитного портфеля.
Коэффициент имущественного обеспечения кредитного портфеля ниже нормативного значения и к тому же имеет тенденцию к постоянному снижению. Этот фактор является негативным, так как имущество - наиболее стабильный вид обеспечения.
Банк соблюдает все нормативы Центрального Банка. Динамика их нестабильна, связана с финансовым кризисом.
Таким образом, в итоге данного исследования можно сделать выводы о совокупном банковском риске. Так как коэффициенты покрытия, просроченных платежей, невозврата увеличивают свои величины в динамике, а коэффициент обеспечения снижается, то делается вывод о росте кредитного риска в процессе ведения банком кредитной деятельности.
Загрузка...
